概述

國家概況

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根據巴西地理統計局發布的數據,2021年巴西總人口為2.13億人,是世界第五人口大國,人口數量僅次于中國、印度、美國與印度尼西亞。15歲至65歲經濟活動人口(EAP)1.03億,較上年增長10%。2019年,巴西25歲及以上人口完成小學或同等學歷教育的占46.6%,完成高中或同等學歷的占27.4%,完成高等教育的占17.4%。巴西人口最多的州是圣保羅州,2021年人口數量為4660萬,占總人口的近五分之一。該州首府圣保羅市人口數量為1240萬,是巴西人口最多的城市。米納斯吉拉斯州(2141萬人)和里約熱內盧州(1746萬人)也是巴西人口較多的州。?


【主要城市】

首都巴西利亞位于中西部,是巴西的政治中心。1960年設為聯邦區,該市由一個中 心城市和十多個衛星城組成,行政劃分上該區相當于州。2021年人口309.4萬。全年溫差 較小,平均氣溫21℃。 圣保羅是巴西最大的城市,是全國工商、金融、交通中心,東南100公里有南美最 大的海港桑托斯港。里約熱內盧是巴西第二大城市,是世界著名的旅游勝地和巴西第二大港口。

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【語言和宗教習俗】

巴西官方語言為葡萄牙語。英語、西班牙語為主要外語。巴西有300多個土著民族,

講250多種不同的語言。巴西的宗教以天主教為主。64.6%的居民信奉天主教,22.2%的居民信奉基督教福音 教派。

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【社會治安】

巴西沒有反政府武裝組織,部分地區一般犯罪問題較為嚴重。巴西公民可以合法持 有槍支,非法持槍者較多。 根據巴西公共安全論壇(forumseguranca)發布的數據,2020年,故意暴力致死率 同比增長4%,每10萬居民23人,主要包括故意殺人罪(占總數的83%)、盜竊(占2.9%)、 人身傷害隨后死亡(占1.3%)等。 截至目前,巴西沒有發生過針對中資企業或公民的恐怖襲擊、綁架等惡性事件。

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經濟概況

2021年,巴西經濟有所恢復,全年國內生產總值為8.7萬億雷亞爾(約1.6萬億美元), 同比增長4.6%。人均GDP為40688雷亞爾(約7518.8美元),同比增長3.9%。

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【GDP產業結構

2021年,巴西農業、工業、服務業增加值占GDP比重分別為:6.9%、18.9%和59.4%。


【GDP需求結構】

2021年,投資、消費和凈出口占GDP的比重分別為:18.9%、80.1%和1.0%

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【財政支出】

根據巴西經濟部數據,2021年,巴西財政凈收入為1.58萬億雷亞爾,同比增長21.2%; 財政支出為1.61萬億雷亞爾,同比下降23.6%。中央政府赤字累計350.73億雷亞爾,相當 于國內生產總值(GDP)的0.4%。


【公共債務】

根據巴西經濟部數據,截至2021年底,巴西聯邦公共債務總計5.6萬億雷亞爾,同比 增長12.1%,占GDP比重為64%。其中,內債5.4萬億雷亞爾,外債2647.2億雷亞爾,包 括2286億雷亞爾的證券債務和207.7億雷亞爾的合同債務。一年以內短期債務占21%,債 務平均發行期限為3.8年。債權人中,金融機構占29.5%,投資基金占24%,社保占21.7%, 外國投資者占10.6%,政府占4.4%,保險公司占3.9%。

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根據國際貨幣基金組織(IMF)2022年4月發布的《全球財政監測報告》,2021年巴 西總債務遠高出新興市場國家平均水平,預計2022年巴西總債務占GDP的91.9%,在37 個新興市場國家中排名第三,僅低于斯里蘭卡和埃及。


【通貨膨脹】

根據巴西國家地理統計局(IBGE)數據,2021年巴西通脹率為10.06%,高于巴西 國家貨幣委員會年初制訂的3.75%的目標,為2015年以來最高值。其中,運輸行業價格 上漲幅度最大,達到21.03%,住房、食品飲料價格分別上漲13.05%、7.94%

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【失業率】

根據巴西國家地理統計局數據,2021年巴西年均失業率為13.2%,高于疫情前水平, 約相當于1200萬失業人口

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【國際信用評級】

截至2022年4月,國際評級機構穆迪對巴西主權信用評級為Ba2,展望為穩定。截至 2021年12月,國際評級機構惠譽對巴西主權信用評級為BB-,展望為負面。截至2022年6月,國際評級機構標普對巴西主權信用評級為BB-,展望為穩定。三家評級機構對巴主 權信用評級均與上年相同。

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【重點/特色產業】

【農業】 巴西國家地理統計局2022年5月發布的報告顯示,2021年巴西主要農作物總產量2.5 億噸,較2020年下降0.4%。2021年,巴西農業綜合企業出口額1205.9億美元,占巴西出 口總額的43%。巴西的大豆、蔗糖、咖啡產量居世界首位,牛肉產量居世界第二位,玉 米、豆油、豆粕、棉籽油、棉籽粕和雞肉產量居世界第三位。在出口方面,巴西的大豆、 蔗糖、柑桔汁、煙草、酒精、牛肉、雞肉出口量世界排名第一,玉米、棉花、咖啡、豆 粕、豆油、花生油和豬肉出口量位居世界前列。中國是巴西大豆、食糖、牛肉、豬肉、 雞肉、棉花和花生油的最大出口目的地。

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【工業】 巴西工業體系較完備,工業基礎較雄厚,工業實力居拉美各國首位。主要工業部門 包括:鋼鐵、汽車、造船、石油、水泥、化工、冶金、電力、建筑、紡織、制鞋、造紙、 食品等。民用支線飛機制造業和生物燃料產業在世界居于領先水平。2021年,巴西工業 產品和服務出口總額達2253億美元,占巴出口總額的80.3%。

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【服務業】 2021年,巴西服務業增加值同比增長4.7%,各領域均實現正增長。其中,信息和通信服務增長12.3%,交通、倉儲和郵政服務增長11.4%。

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經貿合作

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【主要經貿協定】 根據巴西政府部門發布的信息,巴西對外簽署的經貿協定中,正在執行的協定有23 個。

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【貿易規?!?/strong>

2021年,巴西貨物貿易總額為5000.42億美元,同比增長35.9%。其中,出口額2806.33 億美元,同比增長34.2%;進口額2194.09億美元,同比增長38.2%。

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【貿易伙伴】

前五大出口目的地為中國、美國、阿根廷、荷蘭、智利,前五大進口來源國為中國、 美國、阿根廷、德國、印度。

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【進出口商品結構】

巴西出口的主要商品有鐵礦石、大豆、原油、蔗糖、豆粕、石油、牛肉、雞肉等。 2021年,巴西前三大出口產品(鐵礦石、大豆、原油)占出口總額的比重超過40%。主 要進口商品包括石油、汽車零配件、疫苗及其原料、天然氣、化肥、集成電路等。

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【服務貿易】

根據巴西央行數據,2021年,巴西服務貿易進出口總額834億美元,同比增長6.8%。 巴西主要服務貿易伙伴為美國、荷蘭及其他歐洲國家。2021年,巴西前三大服務出 口對象國為美國、英國、荷蘭,前三大服務進口來源國為美國、荷蘭、德國。主要出口 產品為建筑工程、交通運輸、信息與通信服務;主要進口產品中,交通運輸、建筑工程、 設備租賃服務進口額所占比重分別為22%、22%和14%。

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【吸引外資】

根據聯合國貿發會議《2022年世界投資報告》統計,2021年,巴西吸收外資流量503.67 億美元,對外投資流量230.83億美元;截至2021年底,巴西吸收外資存量5927.61億美元, 對外投資存量2961.85億美元。 巴西中央銀行數據顯示,2021年巴西吸收外國直接投資流量464.41億美元,同比增 長22.9%,主要外資來源地為荷蘭、美國、盧森堡、法國等。 巴西外資企業數量眾多,跨國公司在巴西農牧業、食品加工、基礎設施、金融、油 氣、電力、汽車制造、醫藥、鋼鐵等諸多領域發揮重要作用。

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【中巴貿易】

自2009年起,中國連續13年穩居巴西第一大貿易伙伴的地位。2021年,中國是巴西 第一大出口市場和第一大進口來源地。巴西是中國在拉美地區最大的貿易伙伴。中國海 關數據顯示,2021年,中國與巴西雙邊貨物進出口額為1640.63億美元,同比增長36.2%。 其中,中國對巴西出口額536.14億美元,同比增長53.4%;中國自巴西進口額1104.49億 美元,同比增長29.2%。

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中國對巴西出口的主要產品為半導體器件、電話機、鐵或非合金鋼平板軋材、激光 器、肥料等。中國自巴西進口的主要產品為鐵礦石、大豆、原油、牛肉、化學木漿、食 糖、豬肉、雞肉、鐵合金、棉花等。2021年,中國自巴西進口鐵礦石23721.21萬噸,共 計396.98億美元;進口大豆5814.73萬噸,共計331.77億美元;進口原油3029.48萬噸,共 計152.94美元。鐵礦石、大豆、原油占中國自巴西進口總金額的79.8%。

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投資環境

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【外匯管理】

巴西政府實行嚴格的外匯管制政策,外國企業或個人不能開立外匯帳戶,外匯進入 巴西折算成當地貨幣后方能提現。雷亞爾是市場上唯一通用的貨幣。

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巴西中央銀行是外匯兌換的監管機構。進口外匯兌換通過進口商與巴西中央銀行授權的商業銀行簽署的“外匯買賣合同”進行。旅客入境攜帶外幣現金無數額限制,但折合金額超過1萬雷亞爾需申報。

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所有在巴西的外國投資必須在巴西中央銀行注冊。由巴西央行頒發外國投資證明, 注明投資的外國貨幣金額及相應的雷亞爾金額。外資在投資利潤匯出、撤資或用利潤再投資時需出示該證明,并繳納資本利得稅。資本匯出稅率為15%。

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巴西稅務法規較為復雜,作為聯邦制國家,各州涉及稅務規定有較大差異。企業涉及利潤匯出須由專業機構做好事先評估審查。

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【勞動力工薪及需求】

巴西勞動力總體供應充足,但整體受教育水平較低。根據歐洲工商管理學院 (INSEAD)和美國研獨立研究和教育中心(Portulans Institute)2021年10月19日聯合發 布的“全球人才競爭力指數”(Global Talent Competitiveness Index),巴西人才競爭力 指數在134個國家中排第75位,在拉丁美洲地區排第9位。

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根據巴西政府2021年12月30日發布的第1091/2021號規定,自2022年1月1日起將最低 工資調整為1212雷亞爾。

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巴西嚴格控制外籍勞務人員。外國勞工必須是具備專業技能的人士,高等學歷者需 要具備2年以上的專業工作經驗,中等學歷者需要3年以上的專業工作經驗。

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貿易管理相關規定

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巴西有關國際貿易的法律體系由海關法令、關稅規則、進口管理規定、出口管理規 定以及貿易救濟措施相關規定構成。相關法律在原有基礎上經過多次修改和補充。 巴西對外貿易管理法規較多,且經常做出修改,相關具體規定可參閱巴西外貿委員會網站: www.gov.br/produtividade-e-comercio-exterior/pt-br/assuntos/camex

?巴西經濟部外貿秘書處(SECEX)網址: www.gov.br/produtividade-e-comercio-exterior/pt-br/assuntos/comercio-exterior/normati vas-secex

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【海關管理規章制度】

巴西的關稅制度包括稅法,即1966年10月25日的第5172號法(LEI No 5.172, DE 25 DE OUTUBRO DE 1966)及其修改法案。

網址:www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm 巴西是南方共同市場成員國。南方共同市場自1995年1月1日起正式運行,關稅聯盟 開始生效,實行統一對外關稅稅率。

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【進出口稅金和費用】

進口清關環節的稅金包括關稅(II)、工業產品稅、收入稅和流轉稅。實際操作中 還需繳納海關清關費用,其中有碼頭費、巴西外貿系統費、進口許可處理費、商船隊附 加運費(按海運費的25%征收)以及其他港口雜費。 進口關稅和工業產品稅的稅率一般根據產品海關編碼而定,關稅的稅率在0-35%之 間,工業產品稅的稅率則在0-50%之間。

巴西關稅調整規定可參閱巴西外貿委員會網站。網址:www.gov.br/produtividade-e-comercio-exterior/pt-br/assuntos/camex

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投資行業規定

巴西相關行業法規對禁止和限制外資進入的領域做出規定。憲法限制外國投資醫療 保?。ㄏ嚓P法規:L 8080/1990,L 13097/2015修訂)、大眾媒體(相關法規:L 10610/2002)、 電信(相關法規:L 12485/2011)、航空航天(相關法規:L 7565/1986 a、D 6834/2009, L 12970/2014、L 13133/2015、L 13319/2016、L 13842/2019修訂)、農村財產(相關法 規:L 5709/1971)、海事(相關法規:L 9432/1997、D 2256/1997)和保險(相關法規: L 11371/2006 )。

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【禁止投資領域】 巴西禁止或限制外國資本進入的領域包括:涉及核能開發、郵件和電報服務(包裹 運輸除外)、航天工業(包括發射衛星、航天器和宇宙飛船)。

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【限制投資領域】 外國資本從事以下活動可能受到限制,或需要當局的事先批準: (1)農村財產的收購或出租需要巴西農村土地管理和改革局(INCRA)授權,如 果面積較大,需要國會授權;(2)媒體,包括電視網絡、雜志、報紙和廣播電臺(政 府禁止外國投資擁有媒體的所有權和管理權——巴西1988年憲法規定,媒體公司總資本 中至少70%必須由在巴西出生的巴西人或至少入籍十年的巴西人直接或間接持有;(3) 一般的采礦業須事先經過批準,禁止在邊境地區或土著領土作業;(4)醫院和診所的 建立和運營;計劃生育研究機構的設立和運營;(5)金融機構須事先經過批準。

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【投資方式】

巴西法律允許外資以代表處、分公司、子公司、有限責任公司等各種形式開展業務。 大分部領域允許合資、獨資、并購。 【現匯投資】 使用外國貨幣在巴西進行的投資不必事先經巴西政府批準。在巴西投資建廠或獲得 現有巴西企業的所有權,只需通過巴西有權進行外匯操作的銀行將外國貨幣匯入巴西。 外資注冊由巴西受益企業向巴西央行提出申請,申請應在外匯買賣合同成交后30天內進 行,申請時應同時提交資金的資產化證明。 【信貸轉化的投資】 由外國信貸轉化的投資須事先經巴西央行批準。經批準后,應進行象征性的外匯買 賣操作。巴西企業應在規定期限內將該資金資產化,并向巴西央行提出外資注冊申請。 【以實物投資】 以投資形式進入巴西的進口商品受非自動進口許可證(LI)的管理。巴西海關政策 委員會可對投資進口的機械、設備上調或下調進口關稅。由巴西中央銀行負責對實物進 行估價和登記。 【外資并購】 根據巴西《公司法》,股權收購實現對巴西上市公司的兼并,可通過現金或股權交 換來完成。 在巴西收并購企業步驟與國際通行步驟相似。涉及外商投資政策相關問題,可咨詢 直接投資服務機構(OID)。 由于巴西稅制、法律復雜,潛在風險較多,盡職調查應盡可能深入全面,聘請可靠 的、專業的律所、會計師事務所和咨詢機構非常重要。 【建設開發區、出口加工區或工業園區】 巴西目前僅有馬瑙斯自由區,沒有國家級的工業園區。巴西對外資投資建設開發區、 出口加工區和工業園區沒有法律限制,但均須獲得相應級別的立法機構批準才能享受稅收優惠政策。 【二手設備出資】 外國投資者以二手設備出資時,須接受“同類產品審查”,禁止本國有同類產品生 產的二手設備。 【科技研發合作】 《創新法》(LEI No 10.973/2004 )旨在促進科技創新,該法推動產學研的合作。2018 年巴西頒布出臺了《新科技創新法律體系》(Novo Marco Legal da Ciência, Tecnologia e Inova??o),由2015年《憲法修正案85號》、2016年《創新法修正案》和2018年的《促 進企業科技創新法》組成,把促進科技活動作為經濟和社會發展的戰略;促進國家科研 機構及企業之間的合作;鼓勵企業和國家科技機構開展創新活動;簡化科技創新項目管 理和評估的手續。

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稅收體系

巴西稅目繁多,十分復雜,且涉及稅務的法律、規章不斷修訂調整,稅目、稅率也 隨之發生變化。當地稅務部門監管嚴格,涉稅處罰較重。企業均由專業人員負責報稅。 巴西稅收種類較為復雜, 且經常調整,以下內容僅供參考:

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【企業所得稅】 巴西實行屬人稅制,企業須就其全球范圍內的利潤和資本收益納稅。巴西企業所得 稅主要指企業所得稅(IRPJ)和凈利潤社會貢獻費(CSLL),均為聯邦稅。主要有三 種計稅方法,分別為實際利潤法(Lucro Real)、推算利潤法(Lucro Presumido)和簡 易計稅法(Simples Nacional)。 實際利潤法和推算利潤法適用的IRPJ稅率為15%,年利潤超過24萬雷亞爾的部分需 要繳納10%的附加稅,稅基為根據稅法規定調整后的企業會計利潤。CSLL稅率為9%, 稅基為根據稅法規定調整后的企業會計利潤。 簡易計稅制是專門針對小微企業(ME和EPP)設定的稅務征收和監管制度,該稅制 以企業收入為基礎計算應繳稅費,稅種涵蓋各種聯邦稅(企業所得稅、社會貢獻費、社 會一體化費、社會保證金貢獻費和工業產品稅)、州稅(流轉稅)、市稅(服務稅)和 社保金。政府公布相關產業適用稅率,企業根據經濟活動性質查索稅率,一次性繳清所有稅費。稅率根據收入類型和銷售服務額而定,在4%-33%之間。

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【個人所得稅】(IRPF-Imposto de Renda das Pessoas Físicas)

?巴西居民個人需就全球范圍內的所得繳納個人所得稅。通常情況下,個人所得稅采 用累進稅率按年度繳納,在特定情形中需按月預繳。資本利得及一些特定種類的投資收 益通常需要分項進行單獨評估并分別繳納。部分類型的個人收入需進行源泉扣繳。目前, 巴西法律尚未對外籍人士有特別的稅收規定。

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?2022年申報適用的個稅稅率表如下。需申報的最低全年應稅收入為28559.7雷亞爾。 非居民納稅人取得的收入如無專門規定的稅率,則適用15%稅率。對于資本利得,非居 民納稅人享受與居民納稅人同樣的15%-22.5%累進稅率和稅率適用標準。

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【收入稅】

社會一體化費(PIS-Programa do Integra??o Social)和社會保險融資貢獻費 (COFINS-Contribui??o para o Financiamento da Seguridade Social)均為聯邦稅,當企業 產生收入以及進口清關時需繳納。稅基為企業每月的收入,稅率則根據企業的所得稅稅 制而定,分為累計制(cumulativa)和非累計制(n?o-cumulativa)兩種,累計制為0.65% 和3%,非累計制為1.65%和7.6%。

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【增值稅】 在巴西“增值稅”體系中,存在兩種稅收,遵從非累積原則,前一環節繳納的稅收 可以在涉及產品生產的后續環節中抵扣。一是工業產品稅(IPI),對所有類型工業產品 的供應和進口征收的一種聯邦稅。二是商品流通服務稅(ICMS),對產品流通,提供 任何城際服務,或州際運輸服務和通信服務征收,也適用于海外進口商品。 (1)工業產品稅(IPI-Imposto de Produtos Industrializados):稅率介于0-55%間, 平均稅率約為16%。此稅由工業化生產企業交納,若屬進口商品,通關時由進口商交納。 原料、半制成品及包裝材料等已繳納工業產品稅的作為抵稅用。2022年2月25日,巴政 府公布了一項法令,將工業化產品稅最高降低25%。4月29日,聯邦官方公報公布了一 項措施,將工業產品稅(IPI)的減免幅度提高到35%。來自馬瑙斯自由貿易區的產品將 繼續享受25%的減免。 (2)商品服務流通稅(lmposto de Circula??o de Mercadorias e Servi?os, ICMS):在 憲法規定的范圍內,ICMS按照各州的法規進行管理,規則非常復雜,涉及跨州交易時 尤甚。大多數情況下,州內的ICMS稅率為17%-20%,跨州銷售稅率在4%-12%之間。同 時,目的州有權取得補充ICMS,由購買者繳納。補充ICMS的稅率等于目的州境內稅率 與交易州實際稅率的差額。

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【金融操作稅】(Imposto de Opera??o Financeira, IOF) 聯邦稅,針對外匯、銀行信貸、保險、證券交易等金融交易征收的稅金,不同類型 的交易有各自不同的稅率。2022年3月,作為巴西加入OECD進程的一部分,總統博索納 羅簽署了一項關于分階段降低外匯業務金融操作稅(IOF)的法令。巴西政府承諾到2028 年將這一費用降至0。 【社會服務稅】(ISS/ ISSQN) 社會服務稅屬于市政府稅,征稅對象是任何性質的服務,但適用ICMS的通信服務 和城際及州際運輸服務除外。根據不同服務類型和城市,稅率介于2%-5%之間。?


【數字稅】2020年巴西經濟部曾提出設立數字稅的提案,其中包括對金融交易征收0.1%-0.2% 的稅,但2021年5月,巴西總統府表示2021年的稅改提案將不會包含數字稅。?

【碳排放稅】 目前,巴西沒有明確的碳稅或碳排放交易體系(ETS)。?

【社會保險金】 社會保險金分為個人承擔和企業承擔兩部分,稅基都是員工的工資收入。員工承擔 部分的稅率為遞進式,在8%至11%之間,2018年的上限為608.44雷亞爾。企業繳納部分 的稅率在26%-30%之間,不設金額上限。?

【工齡保障金】 企業每月應在員工名下的聯邦儲蓄銀行賬戶存入相當于員工工資8%的金額作為工 齡保障金。此費用應由企業承擔,不得從員工收入中扣除。